LPP et pilier 3a: Verser intelligemment

Si vous vous rendez ces jours-ci sur votre banque en ligne, on vous rappellera que vous pouvez encore verser le montant limite dans le 3e pilier jusqu'à la fin de l'année – pour les personnes disposant d'une caisse de pension, au maximum CHF 7’056, pour les indépendants, au maximum CHF 35’280. Dans la mesure des montants versés, votre revenu imposable est réduit l'année du versement. Parallèlement, vous avez la possibilité d'effectuer un rachat dans votre caisse de pension.

Les effets fiscaux sont les mêmes que pour le versement dans le 3e pilier : vous économisez des impôts sur le revenu l'année du versement, jusqu'à l'année du retrait vous payez en outre moins d'impôts sur la fortune sur le montant versé, et lors du retrait vous payez une fois l'impôt sur les prestations en capital sur le capital retiré du 2e pilier et/ou du 3e pilier ou – dans le cas d'un retrait de rente de la caisse de pension – des impôts sur le revenu plus élevés après la retraite. Le principe de progressivité s'applique à tous les impôts : la charge fiscale augmente de manière disproportionnée à mesure que l'assiette fiscale augmente. Dans ce contexte, « verser intelligemment » n'est pas tout à fait trivial.

La première question consiste à déterminer combien vous souhaitez verser cette année – globalement via les 2e et 3e piliers. Pour y répondre, vous devriez réfléchir au montant total que vous souhaitez encore épargner ou verser dans les 2e et 3e piliers jusqu'à votre retraite. Vous répartissez ensuite cette somme d'épargne sur les années d'activité restantes de manière à ce que votre revenu imposable reste aussi stable que possible chaque année. En raison de la progressivité fiscale, vous paierez moins d'impôts si votre revenu reste stable que s'il varie fortement.

Une fois le montant déterminé, la question suivante est de savoir si vous devez investir l'argent dans votre caisse de pension ou dans votre pilier 3a. Si vous avez choisi une solution de compte à intérêt dans le pilier 3a, la comparaison des taux d'intérêt illustrée ci-dessus plaide plutôt en faveur d'un versement du capital dans le 2e pilier. Si vous avez choisi une solution individuelle de titres ou d'assurance dans le pilier 3a, il n'existe pas de réponse générale quant à savoir s'il faut d'abord verser dans le 2e ou le 3e pilier. Cette décision dépend notamment de la stratégie d'investissement de la solution en titres et bien sûr des coûts de mise en œuvre.

Enfin, deux pièges doivent être mentionnés :

1. Les rachats dans la caisse de pension ne peuvent pas être retirés sous forme de capital dans un délai de trois ans (art. 79b al. 3 LPP).
2. Si vous subissez un cas d'invalidité ou de décès avant la retraite, les rachats dans le 2e pilier ne sont pas remboursés – sauf si votre caisse de pension prévoit un remboursement dans son règlement. Nous recommandons de clarifier ce point au préalable avec votre caisse de pension.